Regnskab
3.1. Anvendt regnskabspraksis
Regnskabspraksis for Årsrapport 2008 er i overensstemmelse med de regler og principper, der fremgår af regnskabsbekendtgørelsen nr. 1693 om statens regnskabsvæsen af 19. december 2006 og ØAV.
Der er udarbejdet resultatopgørelser og balancer for følgende: § 19.11.05. Ejendomsadministration samt § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver.
Til tabeller og noter vedrørende § 19.11.05. Ejendomsadministration er der for balancen anvendt ”Navision SKS balance” bogføringskreds 29101, fordi delregnskab 6 i nummerstrukturen henviser til § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen. På delregnskabet er der kun regnskabstal på egenkapitalen.
3.2 Resultatopgørelsen
| Tabel 4: Resultatopgørelse, § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
B2009 |
|
|---|---|---|---|---|
| Note | ||||
| Ordinære driftsindtægter | ||||
| Indtægtsført bevilling | ||||
Bevilling |
284,1 |
337,6 |
276,5 |
|
Indtægtsført bevilling i alt |
284,1 |
337,6 |
276,5 |
|
Salg af varer og tjenesteydelser |
-1.582,9 |
-1.872,0 |
-1.921,8 |
|
Ordinære driftsindtægter i alt |
-1.298,8 |
-1.534,4 |
-1.645,3 |
|
Ordinære driftsomkostninger |
||||
| Forbrugsomkostninger | ||||
| 1 | Husleje | 0 |
0,6 |
0 |
| Forbrugsomkostninger i alt | 0 |
0,6 |
0 |
|
| Personale omkostninger | ||||
| Lønninger | 0 |
0 |
0 |
|
| Pension | 0 |
0 |
0 |
|
| Lønrefusion | 0 |
0 |
0 |
|
| 2 | Personale omkostninger i alt | 0 |
0 |
0 |
| Andre ordinære driftsomkostninger | 271,8 |
276,7 |
494,2 |
|
| Af- og nedskrivninger | 0 |
10,1 |
0 |
|
| Ordinære driftsomkostninger i alt | 271,8 |
287,4 |
494,2 |
|
| Resultat af ordinær drift | -1.027,0 |
-1.247,0 |
-1.151,1 |
|
| Andre driftsposter | ||||
| Andre driftsindtægter | -116,0 |
-102,7 |
0 |
|
| Andre driftsomkostninger | 45,3 |
33,5 |
50,3 |
|
| Resultat før finansielle indtægter | -1.097,7 |
-1.316,2 |
-1.100,8 |
|
| Finansielle poster | ||||
| Finansielle indtægter | -30,1 |
-55,4 |
0 |
|
| Finansielle omkostninger | 748,0 |
891,6 |
861,9 |
|
| Resultat før ekstraordinære poster | -379,8 |
-480,0 |
-238,9 |
|
| Ekstraordinære poster | ||||
| 3 | Ekstraordinære indtægter | -12,2 |
-138,8 |
0 |
| 4 | Ekstraordinære omkostninger | 0,9 |
5,9 |
0 |
| Årets resultat | -391,1 |
-612,9 |
-238,9 |
|
| Tabel 5: Resultatdisponering, § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
||
| Disponeret til overført overskud | -391,1 |
-612,9 |
||
| Tabel 4: Resultatopgørelse, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | ||||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
B2009 |
|
| Note | ||||
| Ordinære driftsindtægter | ||||
| Indtægtsført bevilling | ||||
| Bevilling | -318,5 |
-120,8 |
-64,1 |
|
| Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger | -1,0 |
-0,9 |
0 |
|
| Indtægtsført bevilling i alt | -319,5 |
-121,7 |
-64,1 |
|
| Salg af varer og tjenesteydelser | -26,7 |
-25,6 |
-26,0 |
|
| Ordinære driftsindtægter i alt | -346,2 |
-147,3 |
-90,1 |
|
| Ordinære driftsomkostninger | ||||
| Husleje | 9,3 |
9,8 |
12,1 |
|
| Forbrugsomkostninger i alt | 9,3 |
9,8 |
12,1 |
|
| Personaleomkostninger | 0,0 |
0,0 |
88,9 |
|
| Lønninger | 67,6 |
74,7 |
||
| Pension | 10,8 |
11,3 |
||
| Lønrefusion | -1,8 |
-1,8 |
||
| Andre personaleomkostninger | 0,2 |
-0,2 |
||
| 1 | Personaleomkostninger i alt | 76,8 |
84,0 |
88,9 |
| 2 | Andre ordinære driftsomkostninger | 31,2 |
28,4 |
26,9 |
| 3 | Af- og nedskrivninger | 2,2 |
1,9 |
2,3 |
| Ordinære driftsomkostninger i alt | 119,5 |
124,1 |
130,2 |
|
| Resultat af ordinær drift | -226,7 |
-23,2 |
40,1 |
|
| Andre driftsposter | ||||
| Andre driftsindtægter | -40,2 |
-38,6 |
-50,3 |
|
| Andre driftsomkostninger | 1,8 |
0,0 |
9,4 |
|
| Resultat før finansielle indtægter | -265,1 |
-61,7 |
-0,8 |
|
| Finansielle poster | ||||
| Finansielle indtægter | -0,7 |
-0,5 |
||
| Finansielle omkostninger | 0,4 |
0,6 |
0,8 |
|
| Resultat før ekstraordinære poster | -265,4 |
-61,7 |
0,0 |
|
| Ekstraordinære poster | ||||
| 4 | Ekstraordinære indtægter | -0,4 |
-1,3 |
|
| Ekstraordinære omkostninger | 323,1 |
0,0 |
||
| Årets resultat | 57,3 |
-63,0 |
0,0 |
|
| Tabel 5: Resultatdisponering, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | ||||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
||
| Disponeret til overført overskud | 57,3 |
-63,0 |
||
3.3 Balancen
| Tabel 6: Balancen, § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||||||||
| Aktiver (mio. kr.) | 2007 |
2008 |
Passiver (mio. kr.) | 2007 |
2008 |
|||
| Note | Note | |||||||
| Anlægsaktiver | Egenkapital | |||||||
| 5 | Immaterielle anlægsaktiver | Opskrivninger | 26,7 |
23,0 |
||||
| Erhvervede koncessioner m.v. | 474,8 |
474,8 |
Overført overskud | 391,1 |
612,9 |
|||
| Immaterielle anlægsaktiver i alt | 474,8 |
474,8 |
Egenkapital | 3.723,5 |
4.562,0 |
|||
| 6 | Materielle anlægsaktiver | 8 | Egenkapital i alt | 4.141,3 |
5.197,9 |
|||
| Grunde, arealer og bygninger | 17.630,1 |
21.754,9 |
||||||
| Igangværende arbejder for fremmed regning | 1.442,5 |
139,5 |
9 | Hensatte forpligtelser | 330,2 |
305,8 |
||
| Materielle anlægsaktiver i alt | 19.072,6 |
21.894,4 |
10 | FF4 Langfristet gæld | 13.687,9 |
17.784,1 |
||
| 11 | FF6 Bygge og IT-kredit | 162,3 |
129,1 |
|||||
| Anlægsaktiver i alt | 19.547,4 |
22.369,2 |
12 | Donationer | 87,1 |
40,0 |
||
| 13 | Prioritetsgæld | 55,8 |
54,7 |
|||||
| Omsætningsaktiver | Anden langfristet gæld | 0,7 |
0,7 |
|||||
| 7 | Tilgodehavender | 21,3 |
308,5 |
Langfristet gæld i alt | 13.993,8 |
18.008,6 |
||
| Likvide beholdninger | 14 | Leverandører af varer og tjenesteydelser | 160,9 |
15,7 |
||||
| FF7 finansieringskonto | 831,0 |
866,1 |
15 | Anden kortfristet gæld | 1.990,0 |
15,8 |
||
| Andre likvider | 216,5 |
0,0 |
Igangværende arbejder for fremmede regning, forpligtelser | 0,0 |
0,0 |
|||
| Likvide beholdninger i alt | 1.047,5 |
866,1 |
Kortfristet gæld i alt | 2.150,9 |
31,5 |
|||
| Omsætningsaktiver i alt | 1.068,8 |
1.174,6 |
Gæld i alt | 16.144,7 |
18.040,1 |
|||
| Aktiver i alt | 20.616,2 |
23.543,8 |
Passiver i alt | 20.616,2 |
23.543,8 |
|||
| Tabel 6: Balancen, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | ||||||||
| Aktiver (mio. kr.) | 2007 |
2008 |
Passiver (mio. kr.) | 2007 |
2008 |
|||
| Note | Note | |||||||
| Anlægsaktiver | Egenkapital | |||||||
| Immaterielle anlægsaktiver | Startkapital | 2,7 |
2,7 |
|||||
| Færdiggjorte udviklingsprojekter | 4,7 |
4,0 |
Overført overskud | -56,6 |
7,4 |
|||
| Udviklingsprojekter under opførelse | 0,1 |
0 |
Egenkapital i alt | -53,9 |
10,1 |
|||
| 5 | Immaterielle anlægsaktiver i alt | 4,8 |
4,0 |
|||||
| Materielle anlægsaktiver | 8 | Hensatte forpligtelser | 0,9 |
0,7 |
||||
| Inventar og IT-udstyr | 1,5 |
1,5 |
||||||
| 6 | Materielle anlægsaktiver i alt | 1,5 |
1,5 |
|||||
| Finansielle anlægsaktiver | Langfristede gældsposter | |||||||
| Statsforskrivning | 2,7 |
2,7 |
FF4 Langfristet gæld | 5,7 |
5,3 |
|||
| Finansielle anlægsaktiver i alt | 2,7 |
2,7 |
FF6 Bygge og IT-kredit | 0,0 |
0,0 |
|||
| Anlægsaktiver i alt | 9,0 |
8,2 |
Langfristet gæld i alt | 5,7 |
5,3 |
|||
| Kortfristede gældsposter | ||||||||
| Omsætningsaktiver | Leverandører af varer og tjenesteydelser | 9,3 |
9,0 |
|||||
| 7 | Tilgodehavender | -50,5 |
10,4 |
Anden kortfristet gæld | 7,3 |
6,7 |
||
| Likvide beholdninger | Skyldige feriepenge | 10,6 |
10,9 |
|||||
| FF5 Uforrentet konto | 4,4 |
16,8 |
Igangværende arbejder for fremmede | 7,2 |
0,0 |
|||
| FF7 Finansieringskonto | 25,0 |
7,3 |
Reserveret bevilling | 0,8 |
0,0 |
|||
| Likvide beholdninger i alt | 29,4 |
24,1 |
Kortfristet gæld i alt | 35,2 |
26,6 |
|||
| Omsætningsaktiver i alt | -21,1 |
34,5 |
Gæld i alt | 40,9 |
31,9 |
|||
| Aktiver i alt | -12,1 |
42,7 |
Passiver i alt | -12,1 |
42,7 |
|||
3.4 Egenkapitalforklaring
| Tabel 7: Egenkapitalforklaring, § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
| Egenkapital primo 2007 | -22,7 |
368,4 |
| Startkapital primo | 0 |
0 |
| Ændringer i startkapital | 0 |
0 |
| Startkapital ultimo | 0 |
0 |
| Overført overskud primo | 0,0 |
386,4 |
| Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse | 0,0 |
0,0 |
| Reguleret egenkapital | ||
| Regulering af det overførte overskud | ||
| Overført fra årets resultat | 391,1 |
612,9 |
| Bortfald af årets resultat | 0 |
-138,4 |
| Overført overskud ultimo | 391,1 |
474,5 |
| Egenkapital ultimo 2007 | 368,4 |
842,9 |
Jævnfør de særlige bevillingsbestemmelser er § 19.11.05. Ejendomsadministration ikke omfattet af omkostningsbevillinger og administreres efter den statslige huslejeordnings regelsæt, hvor der gøres brug af dele af omkostningsbevillingens funktionalitet.
Egenkapital primo 2007 på -22,7 mio. kr. er videreførselsbeløb fra § 19.11.06. Ejendomsadministration, som i forbindelse med omlægning til den nye likviditetsordning, blev overført. Beløbet består dels af -10,5 mio. kr., som er en manglende låntagning i 2006 (er beskrevet i årsrapporten 2007), dels af -12,2 mio. kr. der vedrører medfinansiering fra institutioner som blev udlignet i 2007 regnskabet. Der vil i 2009 blive taget stilling til mulige justeringer således, at egenkapitalen ultimo på bevillingsafregningen svarer til regnskabet.
| Tabel 7: Egenkapitalforklaring, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | ||
| mio. kr. | 2007 |
2008 |
| Egenkapital primo 2008 | 9,9 |
-52,9 |
| Startkapital primo | 2,7 |
2,7 |
| Ændringer i startkapital | 0,0 |
0,0 |
| Startkapital ultimo | 2,7 |
2,7 |
| Overført overskud primo | 7,2 |
-55,6 |
| Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse | 0,0 |
0,0 |
| Regulering af det overførte overskud | ||
| Overført fra årets resultat | -57,3 |
63,0 |
| Bortfald af årets resultat | -5,5 |
0,0 |
| Overført overskud ultimo | -55,6 |
7,4 |
| Egenkapital ultimo 2008 | -52,9 |
10,1 |
I årsrapporten for 2007 blev der anvendt regnskabsdata til opgørelse af egenkapitalforklaringen. Tallene for 2007 er korrigeret, så der er overensstemmelse med bevillingsafregningen for 2007. I balancen 2007 er tallet opgjort til -53,9 mio. kr. og -52,9 mio. kr. på bevillingsafregningen. Forskellen på 1,0 mio. kr. skyldes, at der på bevillingsafregningen blev korrigeret 0,8 mio. kr. vedrørende Byggesektionen, som blev overført fra Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri. Beløbet blev posteret i 2008 regnskabet. Endvidere er der i regnskabet for 2008 korrigeret 0,2 mio. kr. vedrørende en fejlpostering. I forbindelse med åbningsbalancen for 2007 blev likviditet overført i hele tusinder, hvilket gav en mindre uoverensstemmelse forhold til bevillingsafregningen. Bevillingsafregningen er korrigeret i henhold til Økonomistyrelsens vejledning. Egenkapitalen i regnskabet 2008 stemmer med bevillingsafregningerne.
3.5 Opfølgning på likviditetsordningen hen over året
§ 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen
Der er en forskel mellem FF4 kontoen og anlægsaktiverne på 0,2 mio. kr. Det skyldes, at der i supplementsperioden er posteret afskrivninger og omkostninger i forbindelse med anskaffelse af IT-udstyr. Beløbet er reguleret på FF4 i februar måned 2009. I 2007 blev åbningsbalancen korrigeret med 5,5 mio. kr. vedrørende feriepengeforpligtigelse. I forbindelse med opgørelsen af FF5 kontoen ultimo 2007 blev korrektionen ikke medtaget. FF5 kontoen blev senere reguleret med 5,5 mio. kr. Lånerammen har på grund af dette i flere tilfælde været overskredet.
3.6 Opfølgning på lønsumsloft
| Tabel 8: Opgørelse af lønsumsforbrug, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen og § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet | |||||
| mio. kr. | Akkumuleret opsparing ultimo 2006 |
Ultimo 2007 |
Ultimo 2008 |
||
| Lønsumsloft | 41,9 |
45,9 |
|||
| Lønforbrug* | 41,3 |
40,3 |
|||
| Difference | 1,8 |
0,6 |
5,6 |
||
* Ved opgørelsen af lønforbrug ultimo 2007 er der korrigeret for en nedskrivning af feriepenge vedrørende 2006 og en postering vedrørende feriepengeregulering, som blev bogført på et forkert delregnskab i 2007. I alt + 5,2 mio. kr.
3.7 Bevillingsregnskabet
| Tabel 9: Bevillingsregnskab, § 19.11.05. Ejendomsadministration | |||||
| mio. kr. | Regnskab
2007 |
Budget
2008 |
Regnskab
2008 |
Difference |
Budget
2009 |
| Nettoudgiftsbevilling | 284,1 |
337,6 |
337,6 |
0 |
276,5 |
| Nettoforbrug af reservation | 0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Indtægter | -1.741,3 |
-1.865,1 |
-2.168,8 |
-303,7 |
-1.921,8 |
| Udgifter | 1.066,1 |
1.285,2 |
1.218,3 |
-66,9 |
1.406,4 |
| Årets resultat | -391,1 |
- 242,3 |
-612,9 |
-370,6 |
-238,9 |
Der henvises til pkt. 1.3.1 Årets økonomiske resultater for § 19.11.05. Ejendomsadministration.
| Tabel 9: Bevillingsregnskab, § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | |||||
| mio. kr. | Regnskab
2007 |
Budget
2008 |
Regnskab
2008 |
Difference |
Budget
2009 |
| Nettoudgiftsbevilling | -318,5 |
-120,8 |
-120,8 |
0 |
-64,1 |
| Nettoforbrug af reservation | -1,0 |
0,0 |
-0,9 |
-0,9 |
0,0 |
| Indtægter | -68,1 |
-76,7 |
-66,1 |
10,6 |
-76,3 |
| Udgifter | 444,9 |
197,5 |
124,8 |
-72,7 |
140,4 |
| Årets resultat | 57,3 |
0,0 |
- 63,0 |
-63,0 |
0,0 |
Der henvises til pkt. 1.3.2 Årets økonomiske resultat for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver.