3. Regnskab
3.1. Anvendt regnskabspraksis
Regnskabspraksis for Årsrapport 2007 er i overensstemmelse med de regler og principper, der fremgår af regnskabsbekendtgørelsen nr. 1693 om statens regnskabsvæsen af 19. december 2006 og ØAV.
Der redegøres nærmere for anvendt regnskabspraksis i bilag pkt. 5.9
3.2 Resultatopgørelsen
| Tabel 5: Resultatopgørelse for § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||||
|---|---|---|---|---|
| mio. kr. | 2006 | 2007 | B2008 | |
| Note | ||||
| Ordinære driftsindtægter | ||||
| Indtægtsført bevilling | ||||
| Bevilling | 0 | 284,1 | 277,3 | |
| Indtægtsført bevilling i alt | 0,0 | 284,1 | 0 | |
| Salg af varer og tjenesteydelser | -1.461,9 | -1.582,9 | -1.629,8 | |
| Ordinære driftsindtægter i alt | -1.461,9 | -1.298,8 | -1.352,5 | |
| Ordinære driftsomkostninger | ||||
| Forbrugsomkostninger | ||||
| 1 |
Husleje | 1,3 | 0 | 300,1 |
| Forbrugsomkostninger i alt | 1,3 | 0 | 300,1 | |
| Personale omkostninger | ||||
| Lønninger | 6,6 | 0 | 0 | |
| Pension | 1,6 | 0 | 0 | |
| Lønrefusion | -0,5 | 0 | 0 | |
| Personale omkostninger i alt | 7,7 | 0 | 0 | |
| Andre ordinære driftsomkostninger | 184,4 | 271,8 | 26,9 | |
| Af- og nedskrivninger | 0 | 0 | 0 | |
| Ordinære driftsomkostninger i alt | 193,4 | 271,8 | 327,0 | |
| Resultat af ordinær drift | -1.268,5 | -1.027,0 | -1.025,5 | |
| Andre driftsposter | ||||
| Andre driftsindtægter | -4,0 | -116,0 | 0 | |
| Andre driftsomkostninger | 23,2 | 45,3 | 40,9 | |
| Resultat før finansielle indtægter | -1.249,3 | -1.097,7 | -984,6 | |
| Finansielle poster | ||||
| Finansielle indtægter | -14,1 | -30,1 | 0 | |
| 2 |
Finansielle omkostninger | 1.292,9 | 748,0 | 772,0 |
| Resultat før ekstraordinære poster | 29,5 | -379,8 | -212,6 | |
| Ekstraordinære poster | ||||
| 3 |
Ekstraordinære indtægter | -28,8 | -12,2 | 0 |
| 4 |
Ekstraordinære omkostninger | 0,9 | 0 | |
| 5 | Årets resultat | 0,7 | -391,1 | -212,6 |
| Tabel 6: Resultatdisponering for § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||
|---|---|---|
| mio. kr. | 2006 | 2007 |
| Disponeret til overført overskud, ultimo |
0,0 | -391,1 |
| Tabel 5: Resultatopgørelse for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| mio. kr. | 2006 | 2007 | B2008 | ||||
| Note | |||||||
| Ordinære driftsindtægter | |||||||
| Indtægtsført bevilling | |||||||
| Bevilling | -37,7 | -318,5 | -59,4 | ||||
| Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger | 0 | -1,0 | 0 | ||||
| Indtægtsført bevilling i alt | -37,7 | -319,5 | -59,4 | ||||
| Salg af varer og tjenesteydelser | -4,3 | -26,7 | -28,3 | ||||
| Ordinære driftsindtægter i alt | -42,0 | -346,2 | -87,7 | ||||
| Ordinære driftsomkostninger | |||||||
| Husleje | 7,1 | 9,3 | 12,5 | ||||
| Forbrugsomkostninger i alt | 7,1 | 9,3 | 12,5 | ||||
| Personaleomkostninger | |||||||
| Lønninger | 34,3 | 67,6 | 0 | ||||
| Pension | 4,1 | 10,8 | 0 | ||||
| Lønrefusion | -0,3 | -1,8 | 0 | ||||
| Andre personaleomkostninger | 0 | 0,2 | 0 | ||||
| 1 | Personaleomkostninger i alt | 38,1 | 76,8 | 83,7 | |||
| Andre ordinære driftsomkostninger | 14,1 | 31,2 | 22,8 | ||||
| 2 |
Af- og nedskrivninger | 1,0 | 2,2 | 1,0 | |||
| Ordinære driftsomkostninger i alt | 60,3 | 119,5 | 120,0 | ||||
| Resultat af ordinær drift | 18,3 | -226,7 | 32,3 | ||||
| Andre driftsposter | |||||||
| Andre driftsindtægter | -23,2 | -40,2 | -40,9 | ||||
| Andre driftsomkostninger | 0 | 1,8 | 8,5 | ||||
| Resultat før finansielle indtægter | -4,9 | -265,1 | -0,1 | ||||
| Finansielle poster | |||||||
| Finansielle indtægter | 0 | -0,7 | -0,2 | ||||
| Finansielle omkostninger | 0 | 0,4 | 0,3 | ||||
| Resultat før ekstraordinære poster | -4,9 | -265,4 | 0,0 | ||||
| Ekstraordinære poster | |||||||
| 3 |
Ekstraordinære indtægter | 0 | -0,4 | 0 | |||
| 4 |
Ekstraordinære omkostninger | 0 | 323,1 | 0 | |||
| Årets resultat | -4,9 | 57,3 | 0 | ||||
§ 19.11.07. UBST’s Driftsbevilling
På underkonto 19.11.07.40 er der et merforbrug på 0,6 mio. kr. som, skyldes at hensættelser til feriepenge og merarbejde burde være konteret på underkonto 19.11.07.90.
På underkonto 19.11.07.90 er der et merforbrug. Stigningen skyldes, at de opgaver der udføres for Undervisningsministeriet ikke var budgetteret. Merforbruget modsvares af tilsvarende stigninger i indtægterne.
| Tabel 6: Resultatdisponering for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-studerende i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver |
|
|---|---|
| mio. kr. | 2007 |
| Disponeret til overført overskud |
57,3 |
3.3 Balancen
| Tabel 7: Balancen for § 19.11.05. Ejendomsadministration | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktiver (mio. kr.) | 2006 | 2007 | Passiver (mio. kr.) | 2006 | 2007 | |||
| Note | Note | |||||||
| Anlægsaktiver | Egenkapital | |||||||
| 6 | Immaterielle anlægsaktiver | Opskrivninger |
6,3 | 26,7 | ||||
| Erhvervede koncessioner m.v. | 434,7 | 474,8 | Overført overskud | 3.789,1 | 4.183,6 | |||
| Immaterielle anlægsaktiver i alt | 434,7 | 474,8 | Reguleret egenkapital | -110,8 | -69,0 | |||
| Materielle anlægsaktiver | Egenkapital i alt | 3.684,6 | 4.141,3 | |||||
| Grunde, arealer og bygninger | 17.618,6 | 17.630,1 | ||||||
| Igangværende arbejder for fremmed regning | 1.130,0 | 1.442,5 | 8 | Hensatte forpligtelser | 331,7 | 330,2 | ||
| 7 | Materielle anlægsaktiver i alt | 18.748,6 | 19.072,6 | FF4 Langfristet gæld | 12.359,4 | 13.687,9 | ||
| FF6 Bygge- og IT-kredit | 0,0 | 162,3 | ||||||
| Anlægsaktiver i alt | 19.183,3 | 19.547,4 | 9 | Donationer | 77,0 | 87,1 | ||
| 10 | Prioritetsgæld | 0,0 | 55,8 | |||||
| Omsætningsaktiver | Anden langfristet gæld | 0,7 | 0,7 | |||||
| Tilgodehavender | 88,9 | 21,3 | Langfristet gæld i alt | 12.437,1 | 13.993,8 | |||
| Likvide beholdninger | Leverandører af varer og tjenesteydelser | 573,7 | 160,9 | |||||
| FF7 finansieringskonto | 0,0 | 831,0 | Anden kortfristet gæld | 1.637,8 | 1.990,0 | |||
| Andre likvider | -594,8 | 216,5 | Igangværende arbejder for | 12,5 | 0,0 | |||
| fremmede regning, forpligtelser | ||||||||
| Likvide beholdninger i alt | -594,8 | 1.047,5 | Kortfristet gæld i alt | 2.224,0 | 2.150,9 | |||
| Omsætningsaktiver i alt | -505,9 | 1.068,8 | Gæld i alt | 14.661,1 | 16.144,7 | |||
| Aktiver i alt | 18.677,4 | 20.616,2 | Passiver i alt | 18.677,4 | 20.616,2 | |||
| Tabel 7: Balancen for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d. stipendier i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Note | Aktiver (mio. kr.) | 2006 | 2007 | Note | Passiver (mio. kr. kr.) | 2006 | 2007 | |
| Anlægsaktiver | Egenkapital | |||||||
| 5 | Immaterielle anlægsaktiver | Startkapital | 2,7 | 2,7 | ||||
| Færdiggjorte udviklingsprojekter | 3,8 | 4,7 | Overført overskud | 1,0 | -56,6 | |||
| Udviklingsprojekter under opførelse | 1,4 | 0,1 | Egenkapital i alt | 3,7 | -53,9 | |||
| Immaterielle anlægsaktiver i alt | 5,2 | 4,8 | ||||||
| 6 | Materielle anlægsaktiver | 7 | Hensatte forpligtelser | 0,0 | 0,9 | |||
| Inventar og IT-udstyr | 1,1 1 | ,5 | ||||||
| Materielle anlægsaktiver i alt | 1,1 | 1,5 | ||||||
| Finansielle anlægsaktiver | Langfristede gældsposter | |||||||
| Statsforskrivning | 2,7 | 2,7 | FF4 Langfristet gæld | 4,9 | 5,7 | |||
| Finansielle anlægsaktiver i alt | 2,7 | 2,7 | FF6 Bygge- og IT-kredit | 2,1 | 0,0 | |||
| Anlægsaktiver i alt | 9,0 | 9,0 | Langfristet gæld i alt | 7,0 | 5,7 | |||
| Kortfristede gældsposter | ||||||||
| Omsætningsaktiver | Leverandører af varer og tjenesteydelser | 7,8 | 9,3 | |||||
| Tilgodehavender | 10,6 | -50,5 | Anden kortfristet gæld | -2,6 | 7,3 | |||
| Likvide beholdninger | Skyldige feriepenge | 13,8 | 10,6 | |||||
| FF5 Uforrentet konto | 5,4 | 4,4 | Igangværende arbejder for fremmede | 0,0 | 7,2 | |||
| FF7 Finansieringskonto | 6,5 | 25,0 | Reserveret bevilling | 1,8 | 0,8 | |||
| Likvide beholdninger i alt | 11,9 | 29,4 | Kortfristet gæld i alt | 20,8 | 35,2 | |||
| Omsætningsaktiver i alt | 22,5 | -21,1 | Gæld i alt | 27,8 | 40,9 | |||
| Aktiver i alt | 31,5 | -12,1 | Passiver i alt | 31,5 | -12,1 | |||
3.4 Egenkapitalforklaring
| Tabel 8: Egenkapitalforklaring for § 19.11.05. Ejendomsadministration | |
|---|---|
| mio. kr. | |
| Egenkapital primo 2007 | 3.684,6 |
| Startkapital primo |
0,0 |
| Ændringer i startkapital |
0 |
| Startkapital ultimo | 0,0 |
| Opskrivninger primo |
6,4 |
| + ændring i opskrivninger |
20,3 |
| Opskrivninger | 26,7 |
| Overført overskud primo |
3.789,1 |
| Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse |
0,0 |
| Reguleret egenkapital |
-69,0 |
| Regulering af det overførte overskud |
3,4 |
| Overført fra årets resultat |
391,1 |
| Bortfald af årets resultat |
0 |
| Overført overskud ultimo | 4.114,6 |
| Egenkapital ultimo 2007 | 4.141,3 |
| Tabel 8: Egenkapitalforklaring for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.05. Ph.d.-studerende i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver |
|
|---|---|
| mio. kr. | |
| Egenkapital primo 2007 | 3,7 |
| Startkapital primo |
2,7 |
| Ændringer i startkapital |
0,0 |
| Startkapital ultimo | 2,7 |
| Overført overskud primo |
1,0 |
| Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse |
0,0 |
| Regulering af det overførte overskud |
-0,3 |
| Overført fra årets resultat |
-57,3 |
| Bortfald af årets resultat | |
| Overført overskud ultimo |
-56,6 |
| Egenkapital ultimo 2007 | -53,9 |
Som tidligere beskrevet skyldes den negative egenkapital et ”merforbrug” på 57,3 mio. kr. på § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver. De 57,3 mio. kr. søges, som tidligere anført, på tillægsbevillingsloven for 2008. Endvidere vil 0,8 mio. kr. blive korrigeret på åbningsbalancen for 2008. Beløbet vedrører et videreførselsbeløb, som blev overført fra Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri i forbindelse med overflytning af Byggesektionen. Beløbet blev ikke medtaget på åbningsbalancen for 2007.
3.5 Opfølgning på likviditetsordningen hen over året
Der er en forskel mellem FF4 kontoen og anlægsaktiverne på 0,5 mio. kr., hvilket skyldes, at der er i supplementsperioden er posteret omkostninger i forbindelse med Universitets- og Bygningsstyrelsens hjemmeside. Beløbet er reguleret på FF4 i 2008.
3.6 Opfølgning på lønsumsloft
| Tabel 9: Opgørelse af lønsumsforbrug for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-studerende i udlandet | ||
|---|---|---|
| mio. kr. | Akkumuleret opsparing ultimo 2006 | Ultimo 2007 |
| Lønsumsloft |
41,9 | |
| Lønforbrug * |
41,3 | |
| Difference | 1,8 | 0,6 |
* Ved opgørelsen af lønforbrug ultimo 2007 er der korrigeret for en nedskrivning af feriepenge vedrørende 2006 og en postering vedrørende feriepengeregulering, som blev bogført på et forkert delregnskab i 2007 i alt 5,2 mio. kr.
3.7 Bevillingsregnskabet
| Tabel 10: Bevillingsregnskab for § 19.11.05. Ejendomsadministration | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Regnskab 2006 | Budget 2007 | Regnskab 2007 | Difference | Budget 2008 | |
| Nettoudgiftsbevilling |
0 | -284,1 | -284,1 | 0 | -277,3 |
| Nettoforbrug af reservation | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Indtægter |
1.508,8 | 1.855,4 | 1.741,3 | 114,1 | 1.629,8 |
| Udgifter |
1.509,5 | 1.265,7 | 1.066,1 | 199,6 | 1.139,9 |
| Årets resultat | 0,7 | -305,6 | -391,1 | -85,5 | -212,6 |
Der henvises til pkt. 1.3.1 Årets økonomiske resultater for § 19.11.05. Ejendomsadministration.
| Tabel 10: Bevillingsregnskab for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-studerende og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Regnskab 2006 | Budget 2007 | Regnskab 2007 | Difference | Budget 2008 | |
| Nettoudgiftsbevilling |
37,7 | 318,5 | 318,5 | 0 | 63,0 |
| Nettoforbrug af reservation |
0 | 0 | 1,0 | -1,0 | 0,0 |
| Indtægter |
27,5 | 42,0 | 68,1 | -26,1 | 69,4 |
| Udgifter |
60,3 | 360,5 | 444,9 | 84,4 | 132,4 |
| Årets resultat | -4,9 | 0,0 | 57,3 | 57,3 | 0,0 |
Der henvises til pkt. 1.3.2 Årets økonomiske resultat for § 19.11.07. Universitets- og Bygningsstyrelsen, § 19.25.15. Ph.d.-studerende i udlandet og § 19.27.09. Overdragelse af driftsaktiver.